CIT estoński · Bielsko-Biała
Na estońskim CIT spółka nie płaci podatku dochodowego dopóki nie wypłaci zysku wspólnikom. Dopóki pieniądze pracują w firmie, zostają w całości. A kiedy przyjdzie moment wypłaty, łączne obciążenie jest niższe niż w klasycznym CIT. Sprawdzamy, czy Twoja spółka się kwalifikuje, liczymy, czy to się opłaci, i przeprowadzamy przez wejście.
Weryfikacja warunków, wejście na ryczałt, analiza ukrytych zysków i bieżąca opieka nad spółką już rozliczającą się estońsko.
01 · Z kim pracujemy
Ta forma opodatkowania jest korzystna, ale wąska. Wszystko zależy od tego, co robisz z zyskiem i jak wyglądają Twoje rozliczenia ze wspólnikami.
Zarabiasz i wkładasz to z powrotem w firmę: sprzęt, ludzi, magazyn, rozwój. Zysk nie trafia na prywatne konto, tylko pracuje dalej. To sytuacja, w której estoński daje największą różnicę, bo podatek po prostu nie powstaje.
Przekształcasz działalność w spółkę albo zakładasz nową i decydujesz, na czym się rozliczać. To najlepszy moment na tę decyzję, bo część kroków, których później nie da się cofnąć, wykonuje się właśnie teraz.
Jesteś na ryczałcie od roku albo dwóch i zaczynasz mieć wątpliwości: czy najem od wspólnika to ukryty zysk, czy ten samochód jest bezpieczny, czy nie stracicie prawa do ryczałtu. To najczęściej zaniedbany obszar, bo wejście ktoś zwykle ustawi, a potem spółka zostaje z tym sama.
02 · Warunki
Warunki trzeba spełniać nie tylko w dniu wejścia, ale przez cały czas korzystania z ryczałtu. Utrata choćby jednego z nich oznacza wypadnięcie z systemu.
Część warunków wygląda prosto, a w praktyce rozstrzyga się na szczegółach: kto liczy się do zatrudnienia, jak zakwalifikować przychód, co zrobić z udziałami, które spółka już ma. To sprawdzamy w pierwszej kolejności, zanim cokolwiek zgłosimy do urzędu.
03 · W czym pomagamy
Od policzenia, czy w ogóle się opłaca, po pilnowanie spółki, która jest na ryczałcie od lat. Rozwiń obszar, żeby zobaczyć, jak konkretnie pomagamy.
Słyszałeś, że na estońskim płaci się mniej, ale nie wiesz, ile mniej i czy dotyczy to Twojej spółki. Liczymy to na Twoich danych, w kilku wariantach: pełna wypłata zysku, wypłata częściowa i pozostawienie wszystkiego w firmie. Do porównania bierzemy nie tylko podatek spółki, ale i to, co ostatecznie zostaje w kieszeni wspólnika, bo tylko takie zestawienie ma sens. Jeśli wyjdzie, że klasyczny CIT jest dla Ciebie lepszy, dostaniesz to na piśmie razem z liczbami.
Decyzja zapadła i trzeba to przeprowadzić poprawnie, bo błąd formalny na tym etapie kosztuje cały rok. Przygotowujemy zawiadomienie ZAW-RD, pilnujemy terminu, przeprowadzamy korektę wstępną i rozliczamy dochód z przekształcenia, jeśli powstał. Ustawiamy też ewidencję tak, żeby dało się później wykazać, skąd pochodzi wypłacany zysk.
Wynajmujesz spółce nieruchomość. Wspólnik wystawia spółce faktury za doradztwo. Spółka udzieliła komuś pożyczki albo spłaca pożyczkę od wspólnika. Każda z tych sytuacji może zostać uznana za ukryty zysk i opodatkowana tak samo jak dywidenda, mimo że nikt niczego nie wypłacił. Przechodzimy przez wszystkie Twoje rozliczenia ze wspólnikami i podmiotami powiązanymi, wskazujemy, co jest ryzykowne, i mówimy, jak to ustawić inaczej. To najczęstszy powód, dla którego spółki na estońskim dostają nieoczekiwany podatek.
Samochody używane też prywatnie, wyjazdy, wydatki na granicy firmowego i osobistego. W klasycznym CIT to była kwestia kosztu uzyskania przychodu, w estońskim to osobna kategoria dochodu do opodatkowania. Porządkujemy zasady, żeby księgowość wiedziała, co kwalifikować, a Ty wiedział, ile to realnie kosztuje.
Przychodzi moment, w którym chcesz wyjąć pieniądze ze spółki. Liczymy, ile wyniesie podatek spółki i ile zostanie wspólnikowi po odliczeniu, przygotowujemy uchwałę i pilnujemy terminów płatności. Doradzamy też, czy wypłacać całość naraz, czy rozłożyć to w czasie, bo przy ryczałcie moment wypłaty jest decyzją, a nie formalnością.
Warunki trzeba spełniać przez cały czas, a spółka się zmienia: wspólnik chce sprzedać udziały, spada zatrudnienie, pojawia się nowy rodzaj przychodu. Monitorujemy to na bieżąco i uprzedzamy, zanim któryś warunek przestanie być spełniony. Tu też pilnujemy relacji ze wspólnikami, żeby nie zamieniły się w ukryte zyski niepostrzeżenie.
Warunek przestał być spełniony albo organ zakwestionował Twoje rozliczenie. Ustalamy, od kiedy spółka wypada z systemu, co to oznacza dla zysków wypracowanych na ryczałcie i jak rozliczyć okres przejściowy. Jeśli sprawa idzie w postępowanie, prowadzimy ją dalej.
Więcej o sporze z organem podatkowym04 · Dlaczego my
Zaczynamy od porównania wariantów na Twoich danych. Rekomendacja „zostań przy klasycznym CIT" też jest możliwym wynikiem.
Liczymy to, co zostaje wspólnikowi, bo sam podatek spółki nie odpowiada na pytanie, czy to się opłaca.
Zanim spółka wejdzie na ryczałt, wiadomo, które z jej dotychczasowych rozliczeń trzeba zmienić.
Kancelarię prowadzi Natalia Stoch-Mika, doradca podatkowy i radca prawny. Jeżeli rozliczenie trzeba będzie obronić przed organem, robi to ten sam zespół, który je zaprojektował.
05 · Jak to działa
Nie musisz od razu decydować się na zmianę formy opodatkowania. Zacznij od policzenia, czy to ma sens.
Sprawdzamy, czy spółka spełnia warunki, i liczymy różnicę wobec klasycznego CIT w kilku wariantach wypłaty zysku. Dostajesz pisemną rekomendację razem z listą rzeczy do zmiany przed ewentualnym wejściem.
Dla kogoSpółek, które zastanawiają się, czy przechodzić.
Zawiadomienie ZAW-RD, korekta wstępna, rozliczenie dochodu z przekształcenia i uporządkowanie rozliczeń ze wspólnikami tak, żeby nie stały się ukrytym zyskiem.
Dla kogoSpółek z podjętą decyzją i terminem do dotrzymania.
Bieżące pilnowanie warunków, ocena planowanych transakcji ze wspólnikami przed ich zawarciem, rozliczanie wypłat zysku i reagowanie, zanim spółka wypadnie z systemu.
Dla kogoSpółek już rozliczających się ryczałtem.
Nie wiesz, czy Twoja spółka się kwalifikuje? Od tego zaczynamy, i to jest osobna, niewielka praca. Zakres i cenę podajemy na piśmie, zanim ją rozpoczniemy.
Umów rozmowę o CIT estońskim06 · FAQ
Nie ma tu Twojego pytania? Opisz sytuację w kilku zdaniach — odpowiemy, czy i jak możemy pomóc.
Napisz do nasPodatek jest odroczony, a nie zniesiony. Dopóki zysk zostaje w spółce, podatek nie powstaje. Powstaje w momencie wypłaty zysku wspólnikom, a także przy ukrytych zyskach i wydatkach niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
Stawka ryczałtu jest niższa dla małych podatników i spółek rozpoczynających działalność niż dla pozostałych. Po uwzględnieniu odliczenia po stronie wspólnika łączne obciążenie wypłacanego zysku wychodzi niżej niż suma klasycznego CIT i podatku od dywidendy. Konkretną różnicę dla Twojej spółki liczymy w analizie, bo zależy ona od statusu podatnika i od tego, ile zysku faktycznie wypłacasz.
Przy wejściu od początku roku podatkowego zawiadomienie ZAW-RD składa się do końca pierwszego miesiąca tego roku. Wejście w trakcie roku jest możliwe, ale wymaga zamknięcia ksiąg i sporządzenia sprawozdania finansowego na dzień poprzedzający przejście. Trwają prace legislacyjne nad ograniczeniem tej drugiej możliwości, więc jeśli rozważasz wejście w trakcie roku, warto to policzyć wcześniej niż później.
To świadczenia spółki na rzecz wspólników lub podmiotów z nimi powiązanych, które faktycznie są przekazaniem zysku, choć nie nazywają się dywidendą. Najczęściej chodzi o czynsz najmu nieruchomości należącej do wspólnika, wynagrodzenie wspólnika za usługi doradcze, pożyczki i odsetki. Są opodatkowane tak samo jak wypłacony zysk, także wtedy, gdy warunki transakcji są rynkowe.
Nie. Spółka, która posiada udziały lub akcje w innych podmiotach, nie może korzystać z ryczałtu. To jedno z ważniejszych ograniczeń, bo oznacza, że estoński CIT i budowa struktury holdingowej wzajemnie się wykluczają na poziomie tej samej spółki.
Więcej o strukturze i holdinguSpółka traci prawo do ryczałtu, a moment utraty zależy od tego, który warunek przestał być spełniony. Zyski wypracowane w okresie ryczałtu nadal rozlicza się według zasad estońskich w chwili wypłaty, ale bieżąca działalność wraca pod klasyczny CIT. Powrót na ryczałt jest możliwy dopiero po upływie ustawowej karencji.
Nie. Ryczałt od dochodów spółek wyklucza korzystanie z tych ulg. Jeżeli prowadzisz działalność badawczo-rozwojową albo komercjalizujesz własne prawa własności intelektualnej, porównanie musi objąć również to, co tracisz.
Można i często tak właśnie się to układa, ale kolejność i terminy mają znaczenie, a przy przekształceniu pojawia się dodatkowe rozliczenie. Warto zaplanować oba kroki razem, zamiast dopiero po rejestracji spółki sprawdzać, czy da się wejść na ryczałt.
Pierwszy krok
Napisz, jaką masz spółkę, ilu masz pracowników i co robisz z zyskiem. Sprawdzimy warunki i policzymy różnicę wobec klasycznego CIT, w wariantach z wypłatą i bez. Zakres i cenę dostajesz na piśmie, zanim cokolwiek zaczniemy.