Ulgi B+R i IP Box · Bielsko-Biała
Ulga na działalność badawczo-rozwojową pozwala odliczyć te same koszty dwa razy, a opodatkowanie dochodu z własnych praw autorskich stawką pięcioprocentową to najniższa stawka w polskim systemie. Oba rozwiązania są legalne i dostępne szerzej, niż się sądzi. Przegrywa się je nie na wyliczeniu, a na braku ewidencji i na umowach, które mówią coś innego, niż deklaruje podatnik.
Ustalenie prawa do ulgi, wdrożenie ewidencji, rozliczenie oraz obrona rozliczenia w razie kontroli.
01 · Z kim pracujemy
Liczy się twórczy i systematyczny charakter pracy, nie branża ani skala. Dlatego ulga dotyczy znacznie szerszego grona niż firmy, które same się za innowacyjne uważają.
Projektujesz nowe wyroby, zmieniasz technologię produkcji, budujesz oprzyrządowanie albo testujesz rozwiązania, które wcześniej u Ciebie nie działały. To najczęściej niezauważana grupa, bo takie prace nazywa się w firmie wdrożeniem, a nie badaniami.
Tworzysz oprogramowanie, własne albo na zlecenie, i przenosisz prawa autorskie na kontrahenta. To sytuacja, w której najczęściej stosuje się opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, ale też ta, którą organy sprawdzają najuważniej.
Rozliczasz ulgę od roku albo od trzech i chcesz wiedzieć, czy Twoja ewidencja i umowy obronią się w kontroli. To najbardziej zaniedbany obszar, bo przy wdrożeniu ktoś zwykle policzy korzyść, a potem firma zostaje z dokumentacją, której nikt nie weryfikował.
02 · Warunki
Sama kwalifikowalność działalności to dopiero pierwszy warunek. Pozostałe dwa decydują o tym, czy rozliczenie przetrwa kontrolę.
03 · W czym pomagamy
Od pytania, czy Twoja działalność się kwalifikuje, po obronę rozliczenia w postępowaniu. Rozwiń obszar, żeby zobaczyć, jak konkretnie pomagamy.
Przechodzimy przez to, co robicie naprawdę: jakie projekty, jaka była w nich niepewność technologiczna, co powstało nowego i w jaki sposób prace były prowadzone. Na tej podstawie ustalamy, które projekty spełniają warunki, a które nie, i przygotowujemy opis, który da się przedstawić organowi. Zdarza się, że wynik jest odmowny, a zdarza się też, że kwalifikują się prace, o których nikt w firmie tak nie myślał, na przykład budowa własnego oprzyrządowania albo przebudowa linii produkcyjnej.
Mechanizm polega na tym, że koszty poniesione na prace badawczo-rozwojowe odlicza się od podstawy opodatkowania dodatkowo, obok normalnego ujęcia w kosztach, a koszty wynagrodzeń osób zaangażowanych w te prace odlicza się w podwyższonej wysokości. Ustalamy katalog kosztów kwalifikowanych w Twojej firmie, przygotowujemy sposób ich wyodrębniania i rozliczamy ulgę w zeznaniu. Sprawdzamy też ulgę na innowacyjnych pracowników, pozwalającą wykorzystać nieodliczoną część wcześniej niż w kolejnym zeznaniu.
Dochód z kwalifikowanych praw, w tym z autorskiego prawa do programu komputerowego wytworzonego w ramach własnej działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką pięcioprocentową. Ustalamy, które prawa się kwalifikują, obliczamy wskaźnik decydujący o tym, jaka część dochodu może być objęta preferencją, i przygotowujemy rozliczenie. Przy pierwszym roku doradzamy też, czy warto potwierdzić stanowisko wnioskiem o interpretację.
Więcej o interpretacjach indywidualnychCzęść, od której zależy wszystko pozostałe. Ustawiamy sposób dokumentowania prac i kosztów tak, żeby powstawał na bieżąco i żeby dał się odczytać po trzech latach przez osobę, która nie zna firmy: podział na projekty, rejestr czasu pracy, przypisanie kosztów i przychodów, opis efektów. Robimy to w formie, którą Wasz zespół faktycznie utrzyma, bo ewidencja porzucona po dwóch miesiącach jest gorsza niż jej brak.
Weryfikujemy, czy umowy potwierdzają to, co ma wynikać z rozliczenia: przeniesienie praw autorskich i jego wycenę przy współpracy B2B, zakres obowiązków badawczo-rozwojowych przy pracownikach, zasady dokumentowania czasu pracy. Gdzie trzeba, proponujemy zmiany albo aneksy, bo to najtańszy element całej układanki i jednocześnie pierwszy sprawdzany w kontroli.
Więcej o umowach z kontrahentamiUlgę można rozliczyć także wstecz, przez korektę zeznań za okres nieprzedawniony, a nieodliczoną część można wykorzystywać w kolejnych latach. Mówimy jednak wprost: powodzenie takiej korekty zależy od tego, czy istnieją dokumenty z tamtego okresu. Jeśli prace były prowadzone i pozostał po nich ślad, da się to zrobić. Jeśli ewidencja miałaby powstać dzisiaj na potrzeby korekty, odradzamy.
Organ zakwestionował kwalifikację prac, wskaźnik albo ewidencję. Przygotowujemy odpowiedzi na wezwania, uzupełniamy dokumentację tam, gdzie da się to zrobić rzetelnie, i prowadzimy postępowanie, a jeśli trzeba, także spór przed sądem. Przejmujemy również sprawy rozliczeń przygotowanych wcześniej przez kogoś innego.
Więcej o sporze z organem podatkowym04 · Dlaczego my
Zaczynamy od warunków, nie od wyliczenia korzyści, i mówimy, gdy warunki nie są spełnione.
Nie na etapie zeznania, bo wtedy jest już za późno na jej wiarygodne prowadzenie.
Bez nich rozliczenie jest deklaracją, a to pierwszy dokument, o który poprosi organ.
Kancelarię prowadzi Natalia Stoch-Mika, doradca podatkowy i radca prawny. Jeśli rozliczenie trzeba będzie obronić, robi to ten sam zespół, który je przygotował.
05 · Jak to działa
Nie trzeba od razu decydować o rozliczeniu ulgi. Zacznij od sprawdzenia, czy jest do czego.
Przechodzimy przez Twoje projekty i ustalamy, które kwalifikują się jako prace badawczo-rozwojowe, a przy oprogramowaniu także czy powstają kwalifikowane prawa. Dostajesz pisemną ocenę razem z listą tego, co trzeba przygotować.
Dla kogoFirm, które nie wiedzą, czy ulga w ogóle im przysługuje.
Ustawienie ewidencji, opisanie projektów, weryfikacja i poprawa umów, wyliczenie ulgi oraz rozliczenie jej w zeznaniu. Przy pierwszym roku także wniosek o interpretację, jeśli uznamy to za potrzebne.
Dla kogoFirm, które chcą zacząć korzystać z ulgi.
Bieżące konsultowanie nowych projektów pod kątem kwalifikowalności, kontrola jakości ewidencji w trakcie roku i rozliczenie na koniec. Dzięki temu dokumentacja nie powstaje w pośpiechu w marcu.
Dla kogoFirm już korzystających z ulgi, także rozliczanych wcześniej przez kogoś innego.
Nie wiesz, czy Twoje projekty się kwalifikują? Od tego zaczynamy i jest to osobna, niewielka praca. Zakres i cenę podajemy na piśmie, zanim ją rozpoczniemy.
Umów rozmowę o ulgach06 · FAQ
Nie ma tu Twojego pytania? Opisz sytuację w kilku zdaniach — odpowiemy, czy i jak możemy pomóc.
Napisz do nasNie w potocznym rozumieniu tego słowa. Warunkiem jest twórczy i systematyczny charakter prac oraz to, że służą one powstaniu nowej wiedzy albo nowych zastosowań. Nie trzeba mieć działu badawczego ani patentów. Nie kwalifikują się natomiast prace rutynowe, bieżące utrzymanie i wdrożenia gotowych rozwiązań bez elementu własnego opracowania.
Często tak, ale nie automatycznie i nie na podstawie samego faktu, że pisze kod. Musi powstawać kwalifikowane prawo w ramach własnej działalności badawczo-rozwojowej, umowa z kontrahentem musi potwierdzać przeniesienie praw autorskich, a ewidencja musi być prowadzona na bieżąco od początku. To te trzy rzeczy, a nie sama profesja, rozstrzygają o prawie do preferencji.
Tak, przez korektę zeznań za okres nieprzedawniony, i przy uldze badawczo-rozwojowej nieodliczoną część można także wykorzystywać w kolejnych latach. Warunkiem powodzenia są jednak dokumenty z tamtego okresu. Jeśli prace były prowadzone i pozostał po nich ślad, korekta ma sens. Jeśli ewidencja miałaby powstać teraz na potrzeby korekty, odradzamy, bo to właśnie jest kwestionowane najczęściej.
Tak, przepisy nie narzucają formy. Narzucają natomiast treść i bieżący charakter, więc arkusz uzupełniany raz w roku warunku nie spełnia. W praktyce dobra ewidencja to taka, którą zespół jest w stanie utrzymać przez cały rok, dlatego dobieramy jej formę do tego, jak firma faktycznie pracuje.
Tak, przepisy pozwalają stosować ulgę na działalność badawczo-rozwojową i preferencyjne opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw w odniesieniu do tego samego dochodu. Wymaga to natomiast starannego rozdzielenia kosztów i przychodów w ewidencji, bo inaczej korzyść jest nie do wykazania.
Nie. Obie preferencje są dostępne przy rozliczeniu na zasadach ogólnych albo podatkiem liniowym, a przy spółkach w klasycznym podatku dochodowym. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i ryczałt od dochodów spółek je wykluczają. Jeśli działalność kwalifikuje się do ulg, to argument, który należy uwzględnić przy wyborze formy opodatkowania.
Więcej o wyborze formy opodatkowaniaZależy to od struktury kosztów, od udziału prac kwalifikowanych i od tego, jaka część dochodu pochodzi z kwalifikowanych praw. Dlatego nie podajemy tu przykładowych kwot, a liczymy to na Twoich danych w ocenie prawa do ulgi. Rzetelne wyliczenie wymaga też uwzględnienia kosztu prowadzenia ewidencji, bo przy niewielkiej skali potrafi on zjeść znaczną część korzyści.
Tak i robimy to często. Weryfikujemy opis projektów, ewidencję, wskaźnik oraz umowy i wskazujemy, co wymaga poprawy, zanim zrobi to kontrola. Przejmujemy też prowadzenie rozliczeń na kolejne lata.
Pierwszy krok
Napisz, jakie projekty prowadzicie, kto nad nimi pracuje i w jakiej formie rozliczasz się z urzędem. Ocenimy, czy ulga przysługuje, i powiemy, co trzeba przygotować, żeby rozliczenie się obroniło. Zakres i cenę dostajesz na piśmie, zanim zaczniemy.