Podatki międzynarodowe · Bielsko-Biała

Faktura przekracza granicę. Obowiązek podatkowy zostaje po Twojej stronie.

Płacisz zagranicznemu kontrahentowi za licencję, usługę albo odsetki i nie wiesz, czy powinieneś potrącić podatek. Sprzedajesz za granicę i nie masz pewności, gdzie ta transakcja jest opodatkowana. W obu przypadkach ryzyko jest po stronie polskiej firmy, nawet gdy pieniądze dostał ktoś inny. Ustalamy, jak rozliczyć transakcję, i pilnujemy dokumentów, bez których najlepsze stanowisko nie obroni się w kontroli.

Umów rozmowę o rozliczeniach zagranicznych Zobacz, co zebrać przed przelewem

Podatek u źródła, VAT w obrocie międzynarodowym, ryzyko zakładu, rezydencja podatkowa i rozliczenia z podmiotami zagranicznymi.

Zakres

Ustalenie miejsca opodatkowania i obowiązków płatnika
Zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Dokumenty zebrane przed płatnością, nie po niej
Wycena na piśmie przed startem

01 · Z kim pracujemy

Wystarczy jedna faktura z zagranicy,
żeby pojawił się nowy obowiązek

Nie trzeba być grupą międzynarodową. Wystarczy kupować oprogramowanie, korzystać z zagranicznej reklamy albo sprzedawać przez platformę.

Firmy kupujące i sprzedające za granicą

Towary, usługi, sprzedaż przez platformy, klienci z Unii i spoza niej. Pytanie brzmi zawsze tak samo: gdzie transakcja jest opodatkowana, kto rozlicza podatek i co trzeba mieć w dokumentach, żeby to udowodnić.

Firmy płacące za granicę

Licencje na oprogramowanie, prawa autorskie, odsetki od pożyczki, usługi doradcze, reklama. To najczęstsza i najmniej widoczna pułapka, bo obowiązek potrącenia podatku powstaje po stronie płacącego, a o jego istnieniu wiele firm dowiaduje się dopiero w kontroli.

03 Wyróżnik

Firmy z udziałowcem lub podmiotem za granicą

Zagraniczny wspólnik, spółka matka, oddział albo własna spółka poza Polską. Wtedy dochodzą pytania o rezydencję podatkową, o zakład, o rozliczenia wewnątrz grupy i o przepisy o jednostkach kontrolowanych. Tu najłatwiej o strukturę, która wygląda poprawnie, a w kontroli okazuje się czymś innym.

02 · Dokumenty

Rzeczy, które trzeba mieć przed transakcją

W sporach z tego obszaru rzadko przegrywa się na wykładni przepisu. Najczęściej przegrywa się na dokumencie, którego nie zebrano w odpowiednim momencie.

Certyfikat rezydencji Bez niego nie zastosujesz obniżonej stawki ani zwolnienia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Musi dotyczyć okresu, w którym nastąpiła płatność, a pozyskany po fakcie nie zawsze naprawia sytuację. To najczęstsza przyczyna dopłat w tym obszarze.
Ustalenie, kto jest rzeczywistym odbiorcą Preferencja z umowy przysługuje temu, kto faktycznie otrzymuje należność i nią rozporządza, a nie każdemu, kto figuruje na fakturze. Jeśli płacisz podmiotowi, który jedynie przekazuje pieniądze dalej, zastosowanie obniżonej stawki bywa zakwestionowane. Weryfikację trzeba udokumentować, i to przed płatnością.
Dowód, że towar rzeczywiście opuścił kraj Przy stawce zerowej w dostawach wewnątrzwspólnotowych i w eksporcie liczy się nie sama transakcja, ale zebrany zestaw dokumentów. Ich brak oznacza zastosowanie stawki krajowej do sprzedaży, która już dawno została rozliczona.
Ustalenie miejsca świadczenia usługi Przy usługach decyduje nie to, gdzie siedzi wykonawca, a reguła właściwa dla danego rodzaju świadczenia i status nabywcy. Błąd na tym etapie oznacza fakturę wystawioną nieprawidłowo, czasem przez kilka lat wobec tego samego klienta.
Oświadczenia i zawiadomienia przy większych płatnościach Przy płatnościach przekraczających ustawowy próg stosowanie preferencji wymaga dodatkowych czynności formalnych po stronie płatnika, ze swoimi terminami. Ich pominięcie zamyka drogę do preferencji, nawet gdy merytorycznie ona przysługuje.

Każda z tych rzeczy jest prosta, dopóki robi się ją przed przelewem. Po przelewie część z nich staje się niemożliwa, a odpowiedzialność zostaje po stronie polskiej firmy i osób, które ją reprezentują.

03 · W czym pomagamy

W czym pomagamy przy transakcjach zagranicznych

Od jednej faktury, co do której nie wiesz, jak ją rozliczyć, po ocenę całej struktury z podmiotem za granicą. Rozwiń obszar, żeby zobaczyć, jak konkretnie pomagamy.

01 Płatności za granicę i podatek u źródła

Płacisz za licencję, usługę doradczą, reklamę albo odsetki i nie wiesz, czy masz obowiązek potrącić podatek. Ustalamy, czy należność mieści się w kategoriach objętych podatkiem u źródła, jaka stawka wynika z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i jakie warunki trzeba spełnić, żeby ją zastosować. Przygotowujemy też procedurę weryfikacji kontrahenta, bo dochowanie należytej staranności jest tu odrębnym obowiązkiem płatnika, ocenianym po latach na podstawie tego, co wtedy zostało sprawdzone.

02 VAT w obrocie towarowym

Dostawy do Unii, eksport poza nią, transakcje łańcuchowe, sprzedaż z magazynu za granicą. Ustalamy, kto w łańcuchu dokonuje dostawy opodatkowanej i przy której transakcji przysługuje stawka zerowa, a potem sprawdzamy, czy zbierane przez Ciebie dokumenty faktycznie to potwierdzają. Transakcje trójstronne i łańcuchowe są tu najczęstszym źródłem błędów, bo prawidłowe rozliczenie zależy od warunków dostawy, a nie od treści faktury.

03 VAT w usługach i sprzedaży na odległość

Usługi dla klientów zagranicznych, sprzedaż do konsumentów w innych krajach, świadczenia elektroniczne, sprzedaż przez platformy. Ustalamy miejsce świadczenia i to, kto rozlicza podatek, a przy sprzedaży do konsumentów sprawdzamy, czy nie powstał obowiązek rejestracji w innym państwie albo skorzystania z procedury rozliczania unijnego w jednym miejscu.

04 Ryzyko powstania zakładu

Masz pracownika, przedstawiciela, magazyn albo plac budowy za granicą, albo odwrotnie, zagraniczna firma prowadzi część działalności w Polsce. W określonych warunkach powstaje wtedy zakład, a razem z nim obowiązek rozliczenia podatku w tym drugim państwie i przypisania do niego części dochodu. Oceniamy to zawczasu, bo zakład powstaje z mocy okoliczności faktycznych, a nie z decyzji przedsiębiorcy.

05 Rezydencja podatkowa i spółki zagraniczne

Zakładasz albo już masz podmiot poza Polską i chcesz wiedzieć, jak to wygląda z polskiej strony. Sprawdzamy, gdzie leży rezydencja podatkowa, bo o niej decyduje miejsce faktycznego zarządzania, a nie adres rejestracji, oraz czy nie stosują się przepisy o zagranicznych jednostkach kontrolowanych, które przypisują dochód takiej spółki do polskiego właściciela. Mówimy wprost, które rozwiązania są bezpieczne, a które tylko wyglądają na bezpieczne.

06 Ludzie pracujący za granicą

Delegowanie pracowników, współpracownicy rozliczający się z innego kraju, praca zdalna z zagranicy. Pojawiają się tu trzy osobne pytania: gdzie opodatkowane jest wynagrodzenie, gdzie płacone są składki i czy obecność tej osoby nie tworzy zakładu pracodawcy w tamtym państwie. Rozstrzygamy wszystkie trzy, bo rozstrzygnięcie tylko pierwszego zwykle nie wystarcza.

07 Kontrola i spór w sprawach transgranicznych

Organ zakwestionował stawkę, odmówił prawa do preferencji albo podważył dokumentację wywozową. Sprawy międzynarodowe są w kontrolach traktowane szczególnie uważnie, między innymi dlatego, że administracje wymieniają się informacjami. Prowadzimy postępowanie, a jeśli trzeba, także spór przed sądem.

Więcej o sporze z organem podatkowym

04 · Dlaczego my

Dlaczego firmy oddają nam ten obszar

Zaczynamy od dokumentów, nie od wykładni

Najpierw ustalamy, co musisz mieć i kiedy, bo to na tym przegrywa się te sprawy.

Mówimy, co nie zadziała

Jeśli rozwiązanie nie przetrwa kontroli, dowiesz się tego przed przelewem, nie po dwóch latach.

Patrzymy na obie strony transakcji

Skutek u kontrahenta bywa Twoim problemem, bo wpływa na cenę i na to, kto faktycznie ponosi podatek.

Kancelaria prawno-podatkowa, nie biuro rachunkowe

Kancelarię prowadzi Natalia Stoch-Mika, doradca podatkowy i radca prawny. Jeśli sprawa przejdzie w postępowanie, prowadzi ją ten sam zespół, który wcześniej doradzał.

05 · Jak to działa

Trzy sposoby, żeby zacząć

Zakres zależy od tego, czy chodzi o jedną transakcję, o uporządkowanie całego obszaru, czy o stałe wsparcie przy rozliczeniach.

01 Pierwszy krok

Przegląd transakcji zagranicznych

Przechodzimy przez Twoje rozliczenia z podmiotami z innych państw i ustalamy, gdzie powstają obowiązki, a gdzie brakuje dokumentów. Dostajesz zestawienie ryzyk uszeregowane według wagi, razem z tym, co da się jeszcze naprawić.

Dla kogoFirm, które działają za granicą od dłuższego czasu i nigdy tego nie sprawdziły.

02 Projekt

Obsługa konkretnej transakcji

Ustalenie sposobu rozliczenia, przygotowanie zapisów umownych, procedura weryfikacji kontrahenta i zebranie dokumentów przed płatnością. Przy wątpliwościach potwierdzenie stanowiska wnioskiem do organu.

Dla kogoFirm przed konkretną umową, inwestycją albo płatnością.

03 Na stałe

Wsparcie bieżące

Ocena transakcji, zanim zostaną zawarte, bieżące pytania o miejsce opodatkowania i obowiązki płatnika, aktualizacja procedur przy zmianie przepisów.

Dla kogoFirm, dla których rozliczenia zagraniczne są codziennością.

Nie wiesz, czy w Twoim przypadku jest problem? Powiedz, komu płacisz albo komu sprzedajesz, a my ocenimy, co trzeba sprawdzić. Zakres i cenę podajemy na piśmie, zanim zaczniemy.

Umów rozmowę o rozliczeniach zagranicznych

Kupujemy oprogramowanie od firmy z zagranicy. Czy musimy potrącić podatek?

To zależy od tego, co dokładnie nabywasz. Zakup egzemplarza programu na własne potrzeby traktuje się inaczej niż nabycie prawa do korzystania z niego w sposób właściwy dla licencji na prawa autorskie. Rozstrzyga treść umowy i zakres przekazanych uprawnień, nie nazwa pozycji na fakturze, dlatego przy takich płatnościach warto sprawdzić umowę przed pierwszym przelewem.

Co grozi za niepobranie podatku u źródła?

Odpowiedzialność ponosi płatnik, czyli polska firma, i obejmuje ona kwotę niepobranego podatku wraz z odsetkami, a także odpowiedzialność karną skarbową osób reprezentujących spółkę. Praktyczny problem polega na tym, że pieniądze już wyszły, więc podatek trzeba dopłacić z własnych środków, chyba że umowa z kontrahentem przewidywała taki scenariusz.

Czy certyfikat rezydencji można dostarczyć po płatności?

W ograniczonym zakresie i nie w każdej sytuacji, dlatego to ryzykowna droga. Zasada jest taka, że certyfikat powinien obejmować okres, w którym nastąpiła płatność, a jego pozyskanie po fakcie nie zawsze naprawia zastosowanie obniżonej stawki. Dużo prostsze i tańsze jest wprowadzenie zasady, że certyfikat zbiera się przed pierwszym przelewem do nowego kontrahenta.

Czy spółka w kraju z niższym podatkiem obniży nasze obciążenie?

Sama rejestracja za granicą nie. Rezydencję podatkową spółki ustala się między innymi według miejsca faktycznego zarządzania, więc podmiot zarządzany z Polski może być traktowany jako polski rezydent niezależnie od miejsca wpisu do rejestru. Do tego dochodzą przepisy o zagranicznych jednostkach kontrolowanych, które przypisują dochód takiej spółki polskiemu właścicielowi. Międzynarodowe planowanie ma sens, ale musi opierać się na realnej działalności w tym państwie, nie na adresie.

Sprzedajemy do konsumentów w innych krajach Unii. Gdzie rozliczamy VAT?

Po przekroczeniu unijnego progu sprzedaży na odległość podatek należy rozliczyć w państwie konsumenta. Można to zrobić przez rejestrację w każdym z tych państw albo korzystając z procedury pozwalającej rozliczać to zbiorczo w jednym miejscu. Wybór zależy od liczby rynków i skali sprzedaży, i warto go przeliczyć, zanim próg zostanie przekroczony.

Mamy pracownika, który pracuje zdalnie z innego kraju. To problem?

Może być, i to na trzech poziomach: opodatkowania jego wynagrodzenia, ubezpieczeń społecznych oraz ryzyka, że jego obecność utworzy zakład pracodawcy w tym państwie. Ostatni punkt jest najczęściej pomijany, a niesie największe konsekwencje, bo oznacza obowiązek rozliczenia części dochodu firmy za granicą.

Czy transakcje z zagranicznym udziałowcem trzeba dokumentować?

Jeśli jest podmiotem powiązanym, to obowiązek dokumentacyjny w zakresie cen transferowych powstaje po przekroczeniu progów i nie zależy od tego, czy transakcja jest krajowa. Przy rozliczeniach transgranicznych odpada natomiast część zwolnień dostępnych dla transakcji wyłącznie polskich.

Więcej o cenach transferowych

Współpracujemy z kontrahentami z wielu krajów. Od czego zacząć?

Od przeglądu tego, co już się dzieje. Zwykle okazuje się, że ryzyko nie rozkłada się równomiernie, a koncentruje na dwóch albo trzech typach transakcji, i właśnie od nich warto zacząć. Sprawdzenie wszystkiego naraz bywa kosztowne i rzadko potrzebne.

Pierwszy krok

Napisz, z kim rozliczasz się za granicą.

Opisz, komu płacisz albo komu sprzedajesz, czego dotyczą te transakcje i z jakich krajów są Twoi kontrahenci. Powiemy, gdzie powstają obowiązki i czego brakuje w dokumentach. Zakres i cenę dostajesz na piśmie, zanim zaczniemy.